市审计局:
贵局《审计报告》（广审行报〔2021〕33号）收悉。我局对此高度重视，组织专人负责，认真核实，严肃查证，及时制定整改措施，坚持即知即改、立行立改。经认真研究，现将《审计报告》中所列问题整改情况报告如下：
一、关于“部门决算编制方面--按经济分类的相关支出账表不一致”的问题
具体问题：市应急管理局2020年决算报表反映的按“部门预算支出经济分类科目”核算的明细支出与该单位财务账不一致，涉及15个科目、差异额（绝对值）1129719.22元。
原因分析：我单位财务人员业务不精，账务处理欠规范。
整改措施：加强财务人员业务学习，强化会计凭证交叉审核，严格执行政府会计准则。在今后的部门预决算编制工作中，严格按实际情况编制，确有账务科目差异，要及时调账，确保账表一致、账实相符。
二、关于“贯彻落实过紧日子要求方面--‘三公’经费压减不到位”的问题
具体问题：2019年、2020年市应急管理局账面支付数据反映，2020年公务接待费比2019年增加29793元，增长率85.43%，2020年公务用车运行维护费比2019年增加115288.26元，增长率123.68%，未达到压减3%的要求。
原因分析：2020年，国务院森林防灭督导组、国家减灾委防汛救灾核查组、省安委会安全生产巡查组、省应急厅工作组等各项工作组先后10余次进驻广元，开展防灾减灾、安全生产巡查（督查）等工作，上述工作组在广期间办公、会议会务、接待、交通等均由市应急管理局按标准保障，导致“三公”经费比上一年度显著增加。
整改措施：今后我局一定厉行节约，加强公务接待、公车管理，牢固树立过紧日子的思想，严控“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。
三、关于“执行财经纪律方面”的问题
1、货币资金管理不规范
（1）食堂管理混乱。
具体问题：将收取的职工伙食费坐收坐支，机关食堂收入全部未纳入机关账核算，支出中部分未纳入机关账核算，机关食堂财务收支情况不完整。
原因分析：我单位误认为职工充值为非财政资金，所有权属机关全体职工，故未将其纳入机关收支核算。
整改措施：从2021年8月1日起，食堂现金全部纳入机关核算。员工充值收入逐笔开收据，微信收入按月比照银行收入明细汇总开收据并载入账册，所有食堂相关支出全部纳入机关核算；加强现金管理，做到日清月结，账实相符。
（2）出借财政资金不规范
具体问题：市应急管理局存在个人借款出借手续不规范的问题，涉及金额合计12000元。
原因分析：财务未严格坚持票据审核支付流程，未从严控制资金出借手续，现金管理意识淡薄。
整改措施：立即收回个人借款12000元。今后，我局一定严格监督财务人员执行内控制度，凡未按程序审签的单据，一律不予支付。
（3）重复列支
具体问题：2020年4月转账支出广元市粮贸超市有限责任公司东坝分公司21900元，无审批、无票据、无资金使用用途。
原因分析：经查，该笔业务会计账簿摘要记载为清明节工会福利，经办人员在清明节前预支，在未附票据仅附转款凭证的情况下，列为支出，出纳于6月接到正式票据后，误以为未支付，于2020年7月再次进行支付，详见2020-7-10#，金额合计44700元，内容记录为清明21900元、“五一”工会福利22800元。经与广元市粮贸超市有限责任公司对账，双方认可无异议。
整改措施：一是2021年7月8日，广元市粮贸超市有限责任公司退回重复支出的21900元（详见附件1）；二是加强资金支付票据审核，杜绝类似事件发生；三是加强票据传递流程管理，坚持见票付款。
2、资产管理方面不规范
具体问题：相关资产核算不规范。2020年购买的办公设备漏记固定资产37447元，其中：4月列支购买录音笔3支8997元，12月列支购置审讯主机等固定资产28450元。
原因分析：财务人员疏忽，账务科目记错，漏记资产科目。
整改措施：对上述两笔资产进行补记，并作为机关固定资产加强管理（详见附件2）。
四、关于“其他方面”的问题
1、支出附件不完善
具体问题：（1）2020年5月支付机关党委返还党费金额7983.90元，支付依据只有一张收据，且收据未加盖收款单位公章，未提供资金用途。（2）2020年7月27号凭证支付党支部活动经费4720元，支付依据只有四个党支部庆“七一”活动方案，无实际发生费用的支出票据。
原因分析：机关党费自2020年起纳入机关财务核算，相关人员对党费相关管理规定不熟悉。
整改措施：责令经办人员补齐附件，收据加盖公章，今后工作中加强学习，严格执行相关会计管理规定。(详见附件3)
（3）具体问题:市应急管理局2020年9月5号凭证反映，执法支队报销发票开具单位为广元曾家山滑雪场有限公司的培训会议用餐费、会务费3636元，该费用转给市安全生产执法支队工作人员张莉，凭证附有培训活动总体安排通知、培训活动签到册，无培训活动具体安排表，无与该次报销相关培训会议通知和培训会议方案。
原因分析：按照市应急管理局《关于举办全市安全生产监察执法人员实训暨业务培训活动的通知》，本次培训活动由市生产安全监察执法支队主办，朝天区应急管理局承办，时间三天，确定实训现场为朝天区曾家镇一个建筑工地（曾家山原乡项目），该工地无相关培训场地及设施。为有利于培训工作的开展，就近安排了培训食宿，实际支出培训费3636元。
整改措施：一是补齐培训方案及培训通知等原始单据并作为附件；二是加强财务审核把关，附件不齐不予接收支付。（详见附件4）
2、会计核算不规范
（1）具体问题:2020年11月，支付川陕甘结合部区域应急救援广元基地审计费1800元，费用直接在业务活动费-项目支出核算，未在在建工程-待摊投资科目核算，造成少记在建工程-待摊投资1800元。
原因分析：财务人员疏忽大意，会计核算科目错误。
整改措施：已于2021年6月2号凭证补记在建工程科目（详见附件5）。
（2）具体问题：2020年4月，李小平以现金方式退回多报销差旅费5075元，在账务处理中，财务会计计入现金收入，预算会计对退回的现金未作账务处理，造成多计支出费用及少记现金收入5075元。
原因分析：财务人员疏忽大意，会计核算科目错误。
整改措施：已于2021年6月3号凭证调账。（详见附件6）
（3）具体问题：2020年5月，用在建工程-待摊投资科目支付救援基地方案评审费1800元，未做预算会计，造成少记预算支出1800元。
原因分析：财务人员疏忽大意，会计核算科目错误。
整改措施：已于2021年6月4号凭证调账。（详见附件7）
（4）具体问题：在日常公用经费开支人员支出359624.14元，支付加班值班补贴1300元，支付绩效工资16800元，支付生活补助281668元，支付职业年金缴费59856.14元。
原因分析：2020年全年未预算加班费、临聘人员绩效等，故只能在日常公务经费中列支。
整改措施：2021年调整预算中，增设相关预算项目，实现专款专用。
（5）2020年向628260011550608（信用卡）预存ETC公务车通行费34471.77元，该卡2019年12月30日余额为-3077.43元，2020年ETC通行卡账面实际报销费用25124.73元，卡内应结存资金6269.61元，但该卡的交易明细显示截至2020年12月31日卡内资金余额5621.24元，相差648.37元。
原因分析：原ETC采取预存方式，驾驶员延迟报销过路费，造成存在差异。
整改措施：改变ETC预存管理方式，后期实行报账制，预存一笔金额确保不会锁卡后，严格执行消费多少支出多少的办法。
3、往来款清理不及时
具体问题：市应急管理局负债往来款3年以上未清理金额（绝对值）77172元，其中其他应付款—市纪委信访室余额-4万元，市黄家沟破产清算组37172元。
原因分析：与市纪委往来，此项为原市煤管局时期所发生的业务，据原单位财务人员反映为市纪委没收违规资金，未出据相关处罚通知单而挂账至今。市黄家沟破产清算组往来款项，由于时间较久，法院一直未清算完毕，相关债权债务按最后清算要求支付。
整改措施：与市纪委往来，实为市纪委没收原煤管局违规资金，应作为支出，已于2021年6月5号凭证冲减与市纪委往来；市黄家沟破产清算组往来款项，由于时间较久，法院一直未清算完毕，相关债权债务按最后清算要求支付。（详见附件8）
4、未使用公务卡结算及现金库存较大
具体问题：市应急管理局2020年财政支付管理平台无公务卡消费还款情况记录，据市应急管理局现金科目余额表反映现金余额库存大，期初现金余额60768.64元，本年发生借方金额69335.00元，贷方金额68954.90元，年末累计余额61153.08元。
原因分析：由于机构改革，市应急管理局银行账户发生调整，公务卡一直使用原建设银行办理的卡，新开户行工商银行无法在大平台实施公务卡还款消费，故我局将资金转账支付给个人，由个人代为还款；由于市应急管理局应急处突等职能职责特殊性，备用现金相对较多，现金使用也较多。
整改措施：一是2021年我局集中办理一批公务卡，要求全体干部职工必须使用公务卡结算目录内的支出项目。二是加强现金管理，除抢险、救灾等紧急情况外，一律不得使用现金支付。
5、未收取工会会员会费
具体问题：市应急管理局机关工会账面，未收取工会会员会费。
原因分析：市应急管理局工会会费已由机关代扣，暂未转支机关工会。
整改措施：我局已于2021年7月8日转支工会会员会费14709元，今后代扣的会费，确保在次年一月内转支到工会。（详见附件9）
6、未开展内部审计工作
具体问题：2019年11月市应急管理局以便函形式，制定了《内部审计工作规定》，但未建立内部审计制度，未开展内部审计工作。
原因分析：我局未单独建立内部审计机构，人员力量薄弱，一直未实质性开展内审工作。
整改措施：迅速落实专人或以政府购买服务的形式，开展内审工作。
在今后的工作中，我局将认真贯彻国家财经法律法规，严格执行部门刚性预算，坚决整改本次预算执行审计发现问题，不断提高机关财务管理水平。
最后，诚挚欢迎贵局一如既往地对我局财务管理工作予以监督指导。
附件：
1.银行进账单21900元复印件
2.2021年6月1号凭证、35号凭证
3.党支部活动发票复印件、盖章收据复印件
4.执法支队培训通知
5.2021年6月2号凭证
6.2021年6月3号凭证
7.2021年6月4号凭证
8.2021年6月5号凭证
9.支付工会会费银行凭证复印件
广元市应急管理局
2021年8月24日
